Розглядаючи таку цікаву і складну тему у банківській діяльності як оцінка ліквідності та платоспроможності комерційного банку, у дипломній роботі ми намагались вивчити і проаналізувати теоретичні та методологічні аспекти даної проблеми та прослідкувати їх практичне застосування у діяльності ВАТ «АКБ «Прикарпаття».

У своїй роботі ми не претендуємо на вичерпність, позаяк така дана тема є дуже багатогранна, зачіпає багато аспектів банківської діяльності тощо. Але ми старались висвітлити дану проблематику, аналізуючи фінансовий стан ВАТ «АКБ «Прикарпаття», порівнюючи дані із загальноукраїнською та зарубіжною банківською статистикою.

Внаслідок системного аналізу теоретичних основ ліквідності та платоспроможності та практичного аналізу фінансового стану ВАТ «АКБ «Прикарпаття», можемо зробити певні висновки.

1. Українські банки змушені працювати в умовах підвищеного ризику, тому вони частіше, ніж їх закордонні колеги, бувають в кризових ситуаціях, приклади яких не зникають зі сторінок періодики.

Причому більшість таких випадків пов’язана з неадекватною оцінкою банками власного фінансового стану, а також надійності і стійкості їх основних клієнтів і партнерів по бізнесу.

Ліквідність банку залежить від ступеня ризику окремих активних операцій: чим більша частка високоризикових активів у балансі банку, тим нижче його ліквідність.

В управлінні станом ліквідності можна виділити два крайніх напрямки. Одне з них - політика пильного контролю за резервами. Вона зводиться до того щоб не припустити наявності в банку коштів, що не приносять прибутки, тобто фактично будь-якого надлишку коштів щодо потреб у них. Інша протилежність - політика постійної підтримки резервів на рівні, достатньому для задоволення вимог щодо норм обов'язкових резервів і в пікові періоди зростання депозитів.

Платоспроможність банку - це достатність власних коштів для забезпечення захисту інтересів вкладників та інших кредиторів банку.

Банку необхідно мати достатній капітал для забезпечення обсягу і характеру своїх комерційних угод. Згідно з Базельською угодою основними показниками достатності капіталу є мінімальний коефіцієнт ризиковості активів і мінімальний коефіцієнт капітального покриття.

2. Поняття "ліквідність" в українській науковій літературі трактується по-різному.

Одні автори під ліквідністю розуміють здатність банку ви­конувати в термін свої зобов'язання як по поверненню вкладених коштів з виплатою відповідної винагороди, так і по видачі кредитів.

Інші ропонують більш широке визначення ліквідності, як здатність банку виконати свої зобов'язання перед клієнта­ми з урахуванням майбутнього вивільнен­ня коштів, вкладених в активні операції, і можливих позик на грошовому ринку.

Треті під ліквідністю мають на увазі співвідношення сум активів і пасивів з од­наковими термінами. Усі визначення взає­мозалежні, за винятком доповнення, що зустрічається в деяких джерелах - здатнос­ті банку виконувати зобов'язання по видачі кредитів. Однак, всі автори єдині в тім, що банкам необхідні кошти в ліквід­ній формі, тобто активи, що можуть бути швидко перетворені в готівку з незначним ризиком втрат або зовсім без ризику.

3. Основною задачею Інформаційних систем в бакнах (надалі ІСБ) є автоматизація функцій управління всіма видами діяльності банка: прогнозування, планування, облік, аналіз, регулювання діяльності.

4. ВАТ АКБ “Прикарпаття” – універсальний регіональний комерційний банк з акціонерним капіталом, який входить у банківську систему України.

До складу банку входять 1 філія та 27 відділень, які знаходяться на території Івано-Франківської області.

Виходячи з вищенаведеного, стратегічною метою ВАТ АКБ “Прикарпаття” є перерозподіл ресурсів між юридичними та фізичними особами на регіональному рівні, розширення спектру банківських операції, які пропонуються клієнтам Івано-Франківської області.

Банк не входить до будь-яких консолідованих груп, оскільки, відповідно до периметру консолідації.

5. Основним чинником для дотримання більшості економічних нормативів є регулятитвний капітал банку.

Протягом 2005 року регулятивний капітал банку зріс на 2180 тис. грн. Порушень нормативу протягом звітного періоду не було.

Протягом 2005 року показник Н2 зріс на 1,37% (за січень 2005 року – 20,20%; за грудень 2005 року – 21,57%). Показник значно вище нормативного значення – 10%. Порушень нормативу протягом звітного періоду не було. Показник адекватності основного капіталу банку Н3 на протягом 2005 року зріс на 0,57% (за січень 2005 року – 11,75%; за грудень 2005 року – 12,22%). Показник значно вище нормативного значення – 4%. Порушень нормативу протягом звітного періоду не було.

6. Оперативність аналізу активів та пасивів за строками значно вплинула на показники ліквідності Н4, Н5, Н6.

Миттєва ліквідність Н4 протягом року зросла на 12,80% (січень 2005 року – 129,26%; грудень 2005 року – 142,06%) і перевищує нормативне значення в 7 разів (нормативне значення – 20,00%). Порушень нормативу протягом звітного періоду не було.

Поточна ліквідність Н5 протягом року зросла на 1,04% (січень 2005 року –119,79%; грудень 2005 року – 120,83%) і перевищує нормативне значення в 3 рази(нормативне значення – 40,00%). Порушень нормативу протягом звітного періоду не було.

Короткострокова ліквідність Н6 протягом року зросла на 13,51% (січень 2005 року – 50,54%; грудень 2005 року – 64,05%) і перевищує нормативне значення в 3 рази (нормативне значення – 20,00%). Порушень нормативу протягом звітного періоду не було.

7. Система управління ризиком ліквідності ВАТ «АКБ «Прикарпаття» включає, як мінімум, наступні компоненти:

політика і положення з управління ліквідністю і активами/зобов’язаннями, в тому числі положення щодо джерел ліквідності, котрі мають підтримуватись банком. Ці документи мають бути розглянуті та затверджені відповідно до відповідно до обраної банком форми корпоративного управління;

адекватні та ефективні процедури і засоби контролю щодо управління ризиком ліквідності, які підлягають перегляду на регулярній основі з метою забезпечення їх актуальності;

процес визначення потреб у поточній та майбутній ліквідності та фінансуванні, необхідних банку для проведення своїх операцій;

регулярний процес ідентифікації і звітування про концентрації активів і зобов’язань банку (за всіма валютами в розрізі клієнтів банку та пов’язаних з ними осіб);

набір форм звітності для спостережної ради, правління або профільних колегіальних органів банку щодо позиції ліквідності та необхідності у фінансуванні;

план на випадок кризових обставин щодо ліквідності та фінансування і запровадження порядку регулярного уточнення цього плану.

8. Для ефективного функціонування і розвитку банківської системи, а також ВАТ «АКБ «Прикарпаття», необхідна подальша структуризація і спеціалізація комер­ційних банків, розширення їх самостійності, розвиток різних видів банківських установ, що спри­ятиме розширенню діапазону банківських операцій і фінансових по­слуг і забезпечить вдосконалення кредитно-фінансового механізму в країні.

9. Вітчизняна і закордонна банківська практика нагромадила чималий досвід ке­рування ліквідністю банків. Теорії керу­вання ліквідністю з'явилися практично од­ночасно з організацією самих банків. Су­часній банківській науці і практиці відомі такі теорії, як теорія комерційних позичок, теорія переміщення, теорія очікуваних до­ходів, теорія керування пасивами.

10. Внутрішній аудит ВАТ «АКБ «Прикарпаття» - це незалежна експертна діяльність аудиторської служби банку для перевірки й оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання призначених обов’язків співробітниками банку. Внутрішній аудит передбачає отримання в документальній формі процедур і опису методів, які використовуються банком для здійснення внутрішнього контролю. Створення та ефективне функціонування всеохоплюючої системи внутрішнього контролю представляє собою комплексний процес, який включає організаційні та управлінські, методологічні та технологічні питання, направлені на розроблення та якісне впровадження процедур та механізмів підтримання надійності Банку.

Найсуттєвішим елементом системи внутрішнього контролю є формування сучасної концепції внутрішнього аудиту.

У ВАТ "АКБ «Прикарпаття» підходи до роботи внутрішнього аудиту протягом останніх років змінились - від виконання виключно стандартних ревізійних завдань з контролю дотримання підрозділами нормативно-правових документів до проведення аудиту на основі оцінки ризиків у всіх процесах банківської діяльності.

11. Практичні рекомендації для поліпшення процесу ліквідності та платоспроможності у ВАТ «АКБ «Прикарпаття». Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.

Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільше великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами в загальному приділяється роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритетом банку №1 - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинний надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів.

Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, що не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат прибутків банку, у той час як їхній дефіцит повинний бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат прибутків.

Таким чином, ВАТ «АКБ «Прикарпаття» повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтовані економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.